Năm 2025 sẽ mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong hệ thống thuế tại Ba Lan. Các điều chỉnh sẽ áp dụng cho thuế thu nhập từ quỹ đầu tư, thuế tối thiểu CIT và thuế bất động sản. Dưới đây là những điểm đáng chú ý mà người dân và doanh nghiệp cần biết để chuẩn bị tốt nhất.
Tự kê khai thu nhập từ quỹ đầu tư
Trước đây, thu nhập từ quỹ đầu tư được áp dụng thuế suất 19% và do chính quỹ đầu tư chịu trách nhiệm thu và nộp thuế. Người nộp thuế chỉ nhận được khoản thanh toán sau khi đã trừ thuế. Tuy nhiên, bắt đầu từ tháng 4/2025, trách nhiệm kê khai thuế sẽ thuộc về người nộp thuế. Họ sẽ nhận toàn bộ lợi nhuận từ các khoản đầu tư và tự kê khai thông qua biểu mẫu PIT-38.
Ngoài ra, người nộp thuế có thể khấu trừ lỗ từ các khoản đầu tư thất bại so với lợi nhuận từ những khoản đầu tư khác, điều này trước đây không thể thực hiện. Tuy nhiên, nếu không kê khai đúng, họ có thể phải đối mặt với lãi phạt chậm nộp và các trách nhiệm pháp lý.
Lưu ý rằng thay đổi này không áp dụng cho tất cả các quỹ đầu tư. Ví dụ, các quỹ thuộc IKE, IKZE, PPE hoặc PPK vẫn được miễn trừ.
Thuế tối thiểu CIT
Một thay đổi quan trọng khác là áp dụng thuế tối thiểu CIT cho một số doanh nghiệp kể từ tháng 3/2025. Các doanh nghiệp có lãi suất thấp hoặc gặp thua lỗ sẽ phải nộp khoản thuế này, với mức thuế suất tối thiểu là 10%.
Thuế tối thiểu sẽ được tính dựa trên ba yếu tố: 1,5% doanh thu từ hoạt động kinh doanh, một phần chi phí tài chính và chi phí dịch vụ từ các bên liên quan. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nhỏ hoặc có những giao dịch đặc thù có thể được miễn hoặc giảm thuế.
Điểm đặc biệt, doanh nghiệp có thể lựa chọn phương pháp tính đơn giản với mức thuế 3% doanh thu hàng năm, điều này có thể giảm nhẹ gánh nặng so với cách tính thuế thông thường.
Thuế bất động sản và định nghĩa mới
Luật thuế bất động sản sẽ được sửa đổi với những định nghĩa mới về các khái niệm như “tòa nhà”, “công trình xây dựng” và “liên kết cố định với đất”. Thay đổi này nhằm đảm bảo sự rõ ràng và nhất quán trong việc tính thuế.
Điều này có thể dẫn đến việc một số tài sản vốn được coi là tòa nhà và áp dụng thuế theo diện tích, nay sẽ được coi là công trình xây dựng và chịu thuế dựa trên giá trị thị trường, với mức thuế 2%. Doanh nghiệp sở hữu hoặc sử dụng bất động sản cần rà soát lại các phương pháp kê khai hiện tại để đảm bảo tuân thủ quy định mới.
Người nộp thuế có thể nộp tờ khai thuế bất động sản cho năm 2025 muộn nhất là ngày 31/3/2025, nhưng phải đáp ứng các điều kiện cụ thể.
Những thay đổi này mang lại gì?
Theo các chuyên gia, các thay đổi thuế lần này nhằm hiện đại hóa và làm rõ hệ thống thuế. Một số thay đổi như tự kê khai thu nhập từ quỹ đầu tư và khấu trừ lỗ từ các khoản đầu tư thất bại có thể mang lại lợi ích cho người dân. Tuy nhiên, với các doanh nghiệp, việc áp dụng thuế tối thiểu CIT và thay đổi định nghĩa bất động sản có thể tạo thêm áp lực về tài chính và quản lý.
Người dân và doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu, chuẩn bị các kế hoạch tài chính phù hợp và tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để giảm thiểu rủi ro và tận dụng tốt các ưu đãi từ hệ thống thuế mới.
